新加坡长久以来一直被认为是全球经济中心，提供了一个有利于企业蓬勃发展的环境。作为其亲商政策的一部分，这个城市国家拥有一个简单透明的税收制度。然而，为了保持这一声誉，企业和个人必须遵守税收合规规定。在本文中，我们将深入探讨新加坡的税收合规性的复杂性，各种类型的税收合规性，可用的税收合规性服务，税收合规性包括什么，以及如何在狮城获得税收合规性证书。
新加坡税收合规性的定义
税收合规性可能对企业来说是一个复杂和耗时的任务。幸运的是，在新加坡有多种税收合规性服务可供个人和公司协助应对税收体系的复杂性。
与税收合规性相对立的是税收逃避。税收逃避是指个人或企业故意选择逃避或支付少于他们应支付的税款，这是非法的行为。区分税收逃避和避税是至关重要的。另一方面，避税是合法的做法，旨在减少税收负担，以优化税后收入。未能准确报告您的收入构成了非法行为（税收逃避），而合法主张扣除托儿费用则属于法律范围内（避税）。
什么是税收合规性？
税收合规性是满足新加坡税务机关强加的所有法定义务的过程。它涉及准确报告收入、扣除和其他财务数据，以及确保及时提交纳税申报和付款。不合规可能导致罚款、利息费用，甚至法律诉讼，因此对于企业和个人来说，维护严格的税收合规性至关重要。
新加坡的 8 种不同类型的税务合规
在新加坡，个人和企业需要遵守各种类型的税务合规性。 新加坡有 8 种税务合规类型，包括：
1. 企业税
- 在新加坡，企业所得税具有地域性。 这意味着只有在新加坡境内赚取或源自新加坡的收入才需纳税。 企业必须为其在新加坡赚取的收入提交所得税申报表。 与其他一些国家不同，来自国外的收入无需纳税。 公司的统一税率为17%，但企业家可以寻求专业会计师事务所的帮助来应对新加坡的企业所得税。 对于外国企业主来说，在新加坡找到合适的会计师事务所是宝贵的一步。
- 新加坡通过提供激励计划将公司税率降低至远低于 17% 的标准，进一步增强了其吸引力。 例如，初创公司可以在最初的三年内享受企业免税，其中他们只需缴纳前 10 万美元应税收入的 75%，并为随后的 20 万美元应税收入缴纳 50% 的税。
- 该城邦还为银行、航运、租赁、基金管理等特定行业提供特殊税收制度，有效将有效税率降至17%以下。
2. 商品及服务税（GST）
- 新加坡对本国制造或进口的商品和服务征收 7% 的商品和服务税 (GST)。 值得注意的是，商品及服务税不适用于金融服务或住宅物业销售或租赁产生的收入。 独资企业、合伙企业、政府机构、俱乐部和非营利组织都有资格注册商品及服务税。
- 新加坡的商品及服务税制度与许多其他国家征收的增值税 (VAT) 非常相似。 自 2014 年以来，政府一直没有调整商品及服务税税率，理由是其在维持业务和客户满意度方面的有效性。 GST 登记分为两类：强制登记和自愿登记。 如果企业符合特定标准，则可以免除商品及服务税注册。 选择自愿注册可能对没有注册商品及服务税所需常设机构的企业有利。
- 据世界经济论坛称，新加坡对企业家的吸引力因其个人所得税税率而被放大。 企业纳税的收入数据使政府能够降低个人税率，而商品及服务税的利用有助于使个人税率持续降低。 从本质上讲，商品及服务税可以成为企业节省成本的催化剂。
- 为了享受新加坡政府提供的额外税收优惠，个人和企业主需要申请新加坡居住证。
3. LLP（有限责任合伙企业）的所得税
- 在新加坡，有限责任合伙企业 (LLP) 是一种企业结构，需要至少两名年满 18 岁的合伙人，并且居住在新加坡或由法人团体代表。 有限责任合伙企业不面临实体层面的税收； 相反，他们的利润被视为合伙人的个人收入。 因此，适用个人所得税税率，使合伙人而不是合伙企业本身承担纳税义务。
4. 独资经营者和合伙企业的所得税
- 在新加坡经营业务的独资经营者和合伙企业的营业收入被视为个人收入的一部分。 因此，个人所得税税率适用于新加坡产品收入、新加坡海外销售收入以及其他应税收入来源，例如工资、营业收入和各种存款利息。
- 独资经营者和商业伙伴有机会利用个人税率、免税、扣除、退税和税收减免来有效管理他们的收入。 这些业务结构可以申请允许的业务费用，以抵消与创收相关的成本，包括办公用品、工资和租金收入。 他们还可以受益于资本减免，该减免可用于支付购买机械和设备时产生的费用，并将未使用的损失和资本减免结转至下一个财政年度。 此外，他们在向慈善组织捐款时可以享受税收减免和回扣。
5. 预扣税
- 如果企业雇用非新加坡居民的员工或海外代理，或者商业伙伴也不是新加坡居民，则他们需要缴纳预扣税。 该预扣税汇给新加坡税务局 (IRAS)，包括非居民合作伙伴和员工（包括海外合作伙伴和员工）的佣金和费用。 付款类型决定预扣税率。
6. 财产税
- 房产税适用于新加坡的所有房产，从组屋和仓库到工厂、办公室和空地。 业主必须在每年 1 月 31 日之前按 10% 的税率缴纳该税。 某些要求，例如自住业主比例，可能会导致该比例的降低。
- 与个人所得税类似，业主有权获得特定的退税和退税，以帮助管理其纳税义务。 例如，如果房产因维修或无法找到租户而空置超过一个月，则可以寻求房产税减免。
7. 印花税
- 在新加坡，购买房产需要额外费用，包括印花税。 该税适用于与房产租赁或购买相关的文件，并应缴纳给 IRAS。 除少数例外情况外，所有住宅物业交易，无论是购买、出售还是租赁，均需缴纳印花税。
- 考虑到与印花税相关的潜在巨大成本，在进行房地产交易时必须将其纳入财务考虑因素。 印花税税率取决于房产的购买价格和市场价值等因素。
8. 买方印花税（BSD）
- 在新加坡购买房产时，个人必须为与购买相关的文件缴纳买方印花税 (BSD)。 BSD是根据购买价格或市场价值计算的，以两者中较高的金额作为计算基础。 BSD的具体费率取决于不同级别的购买价格或市场价值。
- 总而言之，新加坡为企业和个人提供了有利的税收环境，使其成为对企业家和投资者有吸引力的目的地。 对于那些希望在这个充满活力的城邦建立和发展经济利益的人来说，了解各种税收类型和合规要求至关重要。
5 新加坡主要税务合规服务
遵守新加坡的税务法规可能是一项复杂且耗时的任务，特别是对于企业而言。 幸运的是，新加坡提供多种税务合规服务，可帮助个人和企业应对错综复杂的税务制度。 新加坡税务合规服务的这些服务通常包括：
- 税务咨询：专业税务顾问提供税务规划和合规方面的专家建议，帮助客户优化税务状况，同时确保完全遵守法规。
- 税务准备：税务合规专家帮助企业和个人准确准备和提交纳税申报表，最大限度地减少错误或疏忽的风险。
- 税务审计支持：在进行税务审计时，税务合规服务可以提供指导、文件和陈述，确保流程顺利、合规。
- GST 服务：专家可以协助 GST 注册、报告和合规，确保企业履行其义务并避免处罚。
- 财产税管理：业主可以从管理财产税义务（包括评估和支付）方面的专家建议和帮助中受益。
如何在新加坡取得税务合规证书
在新加坡获得税务合规证书并非一个独立的过程，而是对您一贯遵守税收法规的体现。为确保您有资格获得税务合规证书，请按照以下步骤进行：
1. 通过IRAS申请税务结算证书，以开始整个过程。
2. 为了减少等待时间，建议申请人至少提前两个工作日与IRAS预约。未经预约的现场申请可能需要等待超过两个小时。请使用IRAS电子预约系统进行预约。
3. 在终止新加坡非公民雇员的雇佣关系之前，有必要完成IR21表格。最好是在员工离开前至少一个月完成此过程。
4. 雇主通常被授予10天的宽限期来履行其纳税义务。
5. 如果无法提供一个月的通知，有必要在IR21表格中解释原因。
6. 除非总稽查长批准较短的通知，否则不遵守这些要求的雇主可能面临最高1000美元的罚款。
7. 通常，IRAS可能会接受有正当理由的迟到通知，比如立即辞职。
8. 为了监控您的税务结算申请进度，您可以通过myTax门户方便地进行监测。
结论
总的来说，在新加坡进行税务合规是在这个充满活力的城市国家中开展业务和赚取收入的重要方面。了解各种类型的税务合规，寻求专业的税务合规服务，并保持严格的财务记录是确保符合新加坡税收法规的重要步骤。通过这样做，您不仅可以履行义务，还可以从这个蓬勃发展的经济体提供的众多机会中受益。
