新加坡的企业税收制度以其竞争力和优惠税率而闻名，使其成为对全球企业有吸引力的目的地。 在本文中，我们深入探讨了新加坡企业税收制度的关键方面，重点关注企业税率、整体税收制度以及针对外国公司的具体考虑因素。 通过更深入地了解这些主题，企业可以就其在新加坡的运营做出明智的决策，并最大限度地利用税收制度提供的好处。
新加坡企业税率
新加坡企业税制的核心是其具有竞争力且直接的税率。 无论公司规模或行业如何，该国均采用 17% 的统一企业税率。 这种统一的费率为企业提供了简单性和可预测性，使他们能够有效地进行计划和预算。
与许多其他国家相比，新加坡的企业税率相对较低。 例如，美国、日本等主要经济体的企业税率均超过20%。 新加坡较低的税负使其成为寻求优化盈利能力并保留大部分收入的公司的有吸引力的目的地。
在新加坡经营的本地公司需缴纳 17% 的企业税。 该税率适用于应税收入，即扣除允许的费用和免税额后的应税收入。 应税收入的计算遵循新加坡税务局 (IRAS) 制定的具体规则和准则。 通过了解这些规则，企业可以准确地确定其纳税义务并确保遵守税收法规。
在新加坡经营的外国公司也需缴纳同样的 17% 企业税。 然而，他们可能还有其他考虑因素需要记住。 例如，常设机构的概念在确定外国公司的纳税义务方面发挥着重要作用。 如果外国公司在新加坡设有常设机构，则应就该机构的收入纳税。 双重征税条约还可能通过提供双重征税减免并确保收入不会在不同司法管辖区重复征税来影响外国公司的征税。
新加坡企业税制
除了企业税率外，新加坡的企业税制还包含旨在支持企业和促进经济增长的各种要素。
新加坡企业税制
该制度的一方面是提供企业所得税退税。 这些回扣旨在降低业务成本并支持重组工作。 它们适用于特定的评估年度（YAs），并且在某些条件下也可能适用于非居民公司和注册商业信托。 回扣金额和资格标准每年都会有所不同，企业应及时了解 IRAS 提供的最新信息。
新加坡企业税制的另一个重要组成部分是针对新成立公司的免税计划。 该计划是为了支持创业和当地企业发展而推出的，为符合条件的公司在前三个连续的纳税年度提供大幅免税。 新加坡的企业免税包括对最初 100,000 美元的正常应纳税收入享受 75% 的免税，随后对随后的 100,000 美元额外享受 50% 的免税。 这些豁免是企业减少纳税义务、刺激经济增长的有利措施。 通过对很大一部分应税收入提供大幅减免，这些豁免激励公司投资、扩张并为新加坡蓬勃发展的商业环境做出贡献。 对于 2020 年之前的课税年，免税额更为丰厚，对正常应税收入的前 100,000 美元提供全额免税，对接下来的 200,000 美元提供 50% 的免税。 这些豁免有助于新的初创企业建立自己的地位并将其资源用于增长和发展。
此外，新加坡还为所有公司提供部分免税计划，除了那些要求新的初创企业免税的公司。 根据该计划，公司的正常应税收入的前 10,000 美元可享受 75% 的免税，接下来的 190,000 美元还可享受 50% 的免税（适用于 2020 年起的纳税年度）。 对于 2020 年之前的纳税年度，免税范围扩大到正常应税收入的前 10,000 美元，随后的 290,000 美元享受 50% 的免税。
外国公司的新加坡企业税率
外国公司可以从新加坡的企业税收制度中获得多种好处。 该国的低税率，加上其拥有 80 多个全面的双重征税条约网络，使其成为对国际企业有吸引力的目的地。 这些条约有助于防止双重征税，并允许公司就在新加坡及其本国缴纳的所得税申请税收抵免或豁免，从而提供减免。
此外，新加坡还为金融、物流、研发等领域的外国公司提供特定的税收优惠。 例如，金融部门激励计划为从事合格金融活动的公司提供税收激励。 全球贸易商计划为参与国际贸易及相关活动的公司提供优惠税率。 发展和扩张激励计划支持从事高附加值活动的公司。
考虑在新加坡设立业务的外国公司必须仔细评估其税务影响和合规要求。 常设机构规则尤其重要，因为它们决定了外国公司在新加坡的活动应纳税的程度。 对于企业来说，聘请税务顾问和咨询顾问至关重要，他们可以就新加坡企业税务制度、优化税务状况和确保遵守法规提供专家指导。
结论
了解新加坡的企业税收制度对于在该国经营的本地和外国企业都至关重要。 17% 的统一企业税率具有可预测性和简单性，吸引了来自世界各地的公司。 新加坡全面的企业税制度包括各种免税、回扣和激励措施，进一步增强了其吸引力。 外国公司尤其应仔细考虑在新加坡经营的好处和注意事项，包括常设机构规则和税务规划。
寻求专业建议可以帮助公司优化税务状况、确保合规性并最大限度地利用新加坡的营商环境和战略位置。 通过利用新加坡企业税收制度的优势，企业可以蓬勃发展并取得成功。
