新加坡和在该国经营的国际公司,当这些利润被汇回或被视为来自新加坡时,都要对其全球收入征税。某些形式的收入(如利息、特许权使用费、技术服务费和不动产租金)被视为在新加坡产生,非居民需缴纳预扣税。
新加坡的企业所得税税率为17%。
对于符合条件的初创企业,政府将在运营的前三年免除一些税收。
对于新加坡公司成立客户,部分免税(按正常税率征税的所得税)
2018 至 2019 课税年度 |
||
应课税收入(新加坡元) |
免税 |
免税收入(新加坡元) |
前 10,000 名 |
75% |
7,500 |
接下来 290,000 |
50% |
145,000 |
总 |
152,000 |
2020课税年度起 |
||
应课税收入(新加坡元) |
免税 |
免税收入(新加坡元) |
前 10,000 名 |
75% |
7,500 |
接下来 290,000 |
50% |
95,000 |
总 |
102,500 |
新业务免税计划
任何符合要求(详见下文)的新成立企业将在其作为持续经营企业的头三年免税。以下是必须满足的要求:
- 获得新加坡公司注册。
- 以新加坡为纳税目的地
- 包括至少一名持有10%普通股(总计不超过20%)的股东和不超过20名股东
除两个例外外,所有新企业都有资格享受税收减免:
- 主要业务为持有投资的公司
- 主要业务是开发用于投资或销售的房地产的公司
2018 至 2019 课税年度 |
||
应课税收入(新加坡元) |
免税 |
免税收入(新加坡元) |
前 100,000 |
100% |
100,000 |
接下来的 200,000 |
50% |
100,000 |
总 |
200,000 |
2020课税年度起 |
||
应课税收入(新加坡元) |
免税 |
免税收入(新加坡元) |
前 100,000 |
75% |
75,000 |
接下来的 100,000 |
50% |
50,000 |
总 |
125,000 |
从事房地产开发或投资控股的公司不符合创业豁免资格。
此外,企业可能会在2018评估年度获得40%的税收抵免。此退款的最高金额为新币15,000元。在2019课税年度,纳税人有资格获得20%的退税,最高可达10,000新元。
所有从新加坡支付的股息在股东层面免税,因为该国有单一税率。