在新加坡,所得税有两种不同类型:个人所得税和企业所得税。以下是这两种类型之间的主要区别:
1. 适用主体:
- 个人所得税:个人所得税适用于新加坡税务居民或在新加坡赚取收入的个人,无论其居民身份如何。
- 企业所得税:企业所得税适用于在新加坡注册或被视为税务居民的注册公司、合伙企业和其他公司实体。
2. 应税实体:
- 个人所得税:个人纳税人就其就业收入、营业收入、租金收入、投资收入以及其他类型的应税收入缴纳个人所得税。
- 企业所得税:企业所得税是对公司和法人实体的应税收入征收的,包括业务运营利润、投资和资本收益。
3. 税率:
- 个人所得税:新加坡采用累进个人所得税税率结构,税率从0%到22%不等。税率随着个人收入的增加而增加。
- 企业所得税:新加坡对应税收入实行 17% 的统一企业所得税税率。然而,某些税收优惠和计划可能会降低符合条件的公司的有效税率。
4. 应税收入:
- 个人所得税:个人纳税人按其净收入纳税,其计算方法是从应税收入总额中减去允许的扣除和减免。
- 企业所得税:企业实体根据其应纳税收入纳税,该收入是通过从其收入中扣除允许的费用、资本补贴和税收优惠而得出的。
5. 备案和付款:
- 个人所得税:个人纳税人每年必须在规定的截止日期前向新加坡税务局(IRAS)提交个人所得税申报表。他们还负责缴纳个人所得税。
- 企业所得税:公司必须每年向 IRAS 提交企业所得税申报表,并附上经审计的财务报表。他们还负责缴纳企业所得税。
6、合规要求:
- 个人所得税:个人纳税人必须准确记录其收入、支出和证明文件至少五年。他们还必须及时向国内税务局报告个人情况的任何变化。
- 企业所得税:公司必须保存适当的会计记录,根据会计标准准备财务报表,并遵守 IRAS 规定的法定申报要求和截止日期。
值得注意的是,个人所得税和企业所得税均受特定规则、法规和豁免的约束。建议咨询税务专业人士或寻求新加坡税务局 (IRAS) 的指导,以获取有关新加坡个人和企业纳税义务的全面和最新信息。